上周二晚间澳大利亚财政部⻓Josh Frydenberg公布了2022-2023财政年联邦预算案。 此次联邦预算案似乎缺少了以往两次预算案的光环、亮点以及大众关注。

上周二晚间澳大利亚财政部长Josh Frydenberg公布了2022-2023财政年联邦预算案。 此次联邦预算案似乎缺少了以往两次预算案的光环、亮点以及大众关注。这一届的预算 案是在澳洲联邦大选在即，现任总理Scott Morrision 及联盟党的支持率大幅落后工党; 新冠疫情已进入人们生活第三个年头，整体失业率降低到50年中最低水平;以及澳洲与 最大贸易伙伴中国之间的政经关系持续紧张;生活物价、油价⻬⻬上涨等大背景下的产 物。我们总结了本次预算案中与您个人和企业息息相关的一些变化和新政，供大家参 考。

1 个人所得税变化

  • 增加现行中低收入税收减免$420(‘LMITO’)
    2022财年，所有现行LMITO 受益者都将额外收到一次性生活成本税务减免$420。 LMITO是不可退还的税收减免，可为中低收入纳税人提供税收减免。
  • 提高公共医疗保险(Medicare Levy)低收入⻔槛 从2021年7月1日起，个人、家庭和老年人以及Centrelink养老抚恤金领取者的医疗保 险税(Medicare Levy)低收入⻔槛如下:

• 单身人士的门槛将从23,226澳元增加到23,365澳元。
• 家庭起征点将从39,167澳元增加到39,402澳元。
• 单身老年人和Centrelink养老抚恤金领取者的⻔槛将从36,705澳元增加到36,925澳 元。
• 老年人和Centrelink养老抚恤金领取者家庭起征点将从51,094澳元提高到51,401澳 元。
• 对于有未成年子女和全职学生的家庭，家庭收入起征点每多一个孩子增加3,619澳 元。

  • COVID-19 检测费用可做税务抵扣

从2021年7月1日起，个人由于工作场所防疫原因而发生的COVID-19检测费用可以做 税务抵扣。并且，进行COVID-19测试的企业不会因为为员工提供检测而发生FBT (员 工福利税)问题。

  • 燃油税减半

预算案中提出从2022年3月30开始的未来6个月内将燃油税减半，从每升44.2分降低 到每升22.1分。预计在实施的6个月期间，澳洲人总共可以节省油费支出30亿澳元。

2 影响企业纳税人的变化

  • 员工技能和培训升级 – 增加20%税务抵扣
    从2022年3月29日晚7:30pm 到2024年6月30日，营业额不超过5千万的雇佣企业， 可以抵扣额外20%支付给澳大利亚注册的外部培训机构的技能培训费用。而实际操作 中，2022年6月30日前发生的此类支出，将在2023或2024财年的企业所得税申报中 进行申报。
  • 提振科技投资 – 增加20%税务抵扣
    从2022年3月29日晚7:30pm 到2023年6月30日，营业额不超过5千万的企业，可以 抵扣额外20%用于数字化应用技术或设备的支出。例如便携式支付设备、网络安全系 统或云运营。此类支出累计每个财年最高上限10万澳元。相当于额外增加税务抵扣2 万。而实际操作中，2022年6月30日前发生的此类支出，将在2023财年的企业所得 税申报中进行申报。
  • 确定以下州、领地在疫情期间发放的COVID-19 企业补助为非应税收入

• New South Wales Accommodation and Support Grant.
• New South Wales Commercial Landlord Hardship Grant.
• New South Wales Performing Arts Relaunch Package.
• New South Wales Festival Relaunch Package.
• New South Wales 2022 Small Business Support Program.
• Queensland 2021 COVID-19 Business Support Grant.
• South Australia COVID-19 Tourism and Hospitality Support Grant. • South Australia COVID-19 Business Hardship Grant.

  • STP一键薪酬申报数据共享

联邦政府将投入更多资源来进一步发展IT基础设施建设，以提高澳大利亚税务局同各 个州、领地地方税务机构之间的数据共享，将提高企业员工工资税Payroll Tax 的申 报及缴纳成本和效率。

  • 学徒和实习生工资补贴

学徒和实习生工资补贴注册申请最后时间由2022年3月31日延⻓到2022年6月22 日。如果企业在2022年6月30日前雇佣学徒工或实习生，可以连续三年得到以下工 资补助:

• 雇佣第一年:50%的学徒和实习生工资，最高上限每人每季度$7,000

• 雇佣第二年:10%的学徒和实习生工资，最高上限每人每季度$1,500

• 雇佣第三年:5%的学徒和实习生工资，最高上限每人每季度$750

3 养老金相关的变化

虽然在2022-2023联邦预算案中养老金的变化不大，我们还是将以下养老金相关点再次 罗列出来，以提醒大家注意马上将于2022年7月1日开始实施的新养老金相关政策:

  • 雇主最低养老金(SG)提高到10.5%

从2022年7月1日起，雇主养老金最低供款比例由10%提高到10.5%。这一比例将逐 年提高，并将于2025年7月1日达到12%。

  • 延长临时缩减养老金提取比例的有效期

退休人士养老金的提取，按照年龄高低法律规定了最低提取比例。COVID-19疫情期 间政府放宽了最低支付比例要求，允许最低提取比例减半，以帮助疫情期间的养老基 金留存资金度过疫情造成的市场不稳定期，由此保护退休人士赖以维系生活的养老资 产安全。此提取比例减半的政策将延⻓至2023年6月30日。

  • 取消当前每月450澳元的最低收入门槛

按照现行税法要求，如果雇员月工资低于$450，雇主不必为雇员支付SG养老保证金。2022年7月1日起，取消最低月工资⻔槛。低收入临时、兼职员工无论月工资金 额多少，雇主必须一律为员工支付雇主养老金。